[뉴스웍스=백종훈 기자] 보험업계 부채가 새로운 회계제도 도입 효과로 이전보다 200조원 넘게 줄어든 것으로 나타났다.

금융감독원은 IFRS17 시행으로 지난해 말 기준 보험업계 부채가 IFRS4 시행 때보다 221조원 감소했다고 21일 밝혔다.

금감원에 따르면 IFRS17 제도 하 생명보험업계의 부채는 740조원을 기록했다. 이는 이전 회계제도인 IFRS4 시절 889조원 대비 149조원 쪼그라든 수치다.

줄어든 액수를 살펴보면 보험부채 시가평가 감소액이 101조원에 달했다. 여기에 보험계약대출 시가평가 및 부채차감 반영으로 48조원이 더 줄어든 것이다.

손해보험업계의 부채도 IFRS44 시절 333조원 대비 72조원 감소한 261조원을 찍었다. 

감소한 72조원 중 53조원이 보험부채 시가평가로 인한 것이며, 나머지 18조원은 보험계약대출 시가평가 및 부채차감 반영분이다.

이같은 차이는 각 제도마다 보험부채 측정기준이 달라서 발생한 것이다.

기존의 IFRS4는 부채를 원가기준으로 평가한다. 따라서 판매시점에 예정위험률, 예정이율 등의 가정을 적용해 부채를 측정한다.

이와 달리 새로운 회계제도인 IFRS17은 시가기준으로 부채를 평가한다. 이로 인해 평가시점에 실제위험률, 시장이자율 등의 가정을 적용해 부채를 따진다. 

다만 생보업계와 손보업계는 법인세 차감 전 당기손익 부문에서는 다른 행보를 그렸다. 생보업계는 IFRS17 적용으로 당기손익이 감소한 반면 손보업계는 당기손익이 증가해서다.

생보업계의 IFRS17 제도 하 법인세 차감 전 당기손익은 지난해 말 기준으로, IFRS4 시절 4조7000억원보다 3조8000억원 감소한 9000억원을 기록했다.

보험손익에서 23조2000억원 가량 흑자를 봤지만 투자손익으로 23조2000억원의 적자를 봄과 동시에 영업외손익으로도 3조8000억원을 덜어냈다.

손보업계는 IFRS17효과로 8조6000억원의 법인세 차감 전 당기손익을 올렸다. 이는 IFRS4 시절 7조3000억원보다 1조3000억원 증가한 액수다.

보험손익에서 10조3000억원의 이익을 내면서 투자손익으로 9조2000억원의 손실을 봤다. 다시 영업외손익으로 2000억원의 흑자를 냈다.

금감원은 이처럼 새로운 회계제도 도입으로 보험사 실적이 변화한 주요 요인을 IFRS9 효과와 신계약비 효과에서 찾았다.

IFRS9 효과로 올 1분기 금리 하락에 따른 채권형 수익증권 평가이익이 세전 기준으로 7900억원 증가했기 때문이다.

신계약비 효과로는 신계약비 상각기간이 늘어남에 따라 이익이 세전 기준 2조900억원 많아져서다. 참고로 신계약비 상각기간은 IFRS17의 수익-비용 대응원칙에 따라 기존 '7년'에서 '보험기간 전체'로 늘어났다. 

IFRS9은 지난 2018년부터 은행, 증권업계에서 시행 중인 국제회계기준이다. 다만 보험업계는 이를 IFRS17과 동시적용해 올해 처음으로 도입했다. 

신계약비는 새로운 계약 획득을 위해 들어가는 제경비를 의미하며 보험료 구성요소 중 하나다. 

보험사는 이를 형식상 납입기간에 걸쳐 균등하게 수취한다. 그러나 실제 집행은 판매초기에 이뤄지고 있어 신계약비 지출과 수입 사이에 기간 불일치가 발생한다.

정해석 금융감독원 보험리스크제도실장은 "올 1분기 보험사 실적분석 시 IFRS9 효과, 투자수익 증가 등의 요소를 고려해야 한다"며 "생보사는 IFRS9 효과, 손보사는 IFRS9 및 17 효과로 실적이 상승한 것으로 분석된다"고 말했다.

아울러 정 실장은 " IFRS17 하에서 회사의 체력을 살피려면 앞으로 보험손익에 주목해야 한다"며 "향후 급변하지 않을 항목인데다 좋아지든 나빠지든 단계적으로 움직임을 나타낼 것이기 때문"이라고 설명했다.

이어 "IFRS17에는 계리적 가정의 적정성을 찾아가는 자정기능이 존재한다고 생각한다"며 "단 제도 시행초기 혼란을 방지하기 위해 주요 계리적 가정에 대한 가이드라인은 필요하다"고 덧붙였다.

앞서 금융감독원은 지난 11일 보험사 CFO 간담회를 열고 "시일 내에 미래 실손보험 손해율, 무·저해지 보험 해약률 등의 주요 계리적 가정에 대한 세부기준을 마련할 것"이라고 밝힌 바 있다.